De PayrollPlus, 30. juin 2026
La Suisse est réputée pour son économie solide et son solide filet de sécurité sociale. Malgré cela, la prévoyance vieillesse des indépendants reste un thème central, souvent négligé. L’indépendance offre liberté et flexibilité, mais elle implique aussi de devoir s’occuper soi-même de sa prévoyance vieillesse. C’est un défi particulier, car les indépendants ne sont pas automatiquement intégrés à la prévoyance professionnelle.
Dans cet article, vous découvrirez, en tant que personne exerçant une activité lucrative indépendante, tout ce qu’il faut savoir sur la prévoyance. Nous vous présentons les différentes options de prévoyance afin de vous préparer aux risques liés à l’âge et à d’autres événements imprévisibles.
Sont considérées comme indépendantes les personnes qui dirigent leur propre entreprise et ne sont pas dans un rapport de travail salarié. Elles agissent en leur propre nom et facturent leur travail pour leur propre compte.
Les titulaires d’une entreprise individuelle dirigent une entreprise sans séparation juridique d’avec leur personne, sont elles-mêmes responsables du paiement de leurs cotisations sociales et n’ont pas d’assurance-accidents automatique. Elles doivent s’occuper elles-mêmes de leur prévoyance vieillesse, ce qui inclut le recours aux 2e et 3e piliers.
Vous trouverez de plus amples informations sur l’indépendance en Suisse, sur l’annonce de l’activité indépendante ainsi que sur les assurances pour les indépendants dans notre guide.
Les personnes qui possèdent une société anonyme (SA) ou une société à responsabilité limitée (Sàrl) sont souvent considérées comme des salariées de leur propre entreprise. Dans cette configuration, elles sont en général couvertes par l’assurance-accidents de l’entreprise et peuvent cotiser à la caisse de pension de leur société.
Contrairement aux indépendants, cette structure offre une certaine séparation entre les finances personnelles du ou de la propriétaire et celles de l’entreprise, ce qui présente des avantages tant juridiques que financiers.
Le montant de la cotisation AVS dépend du revenu et varie entre 5,371 % et 10 %, mais s’élève au minimum à 530 CHF par an (état 2025). En tant que personne exerçant une activité lucrative indépendante, vous devez payer la cotisation AVS dans son intégralité, et sans lacune.
Cette cotisation comprend déjà la part obligatoire pour l’assurance-invalidité (AI) ainsi que pour les allocations pour perte de gain (APG). Comme les cotisations AVS reposent sur la taxation fiscale définitive, elles peuvent fortement varier selon le succès de l’activité. Il convient donc de toujours mettre suffisamment d’argent de côté pour ces cotisations.
| Revenu annuel d’activité en CHF (au moins, mais moins de) | Taux de cotisation AVS/AI/APG (en % du revenu d’activité) |
|---|---|
| 10’100 à 17’600 | 5,371 |
| 17’600 à 23’000 | 5,494 |
| 23’000 à 25’500 | 5,617 |
| 25’500 à 28’000 | 5,741 |
| 28’000 à 30’500 | 5,864 |
| 30’500 à 33’000 | 5,987 |
| 33’000 à 35’500 | 6,235 |
| 35’500 à 38’000 | 6,481 |
| 38’000 à 40’500 | 6,728 |
| 40’500 à 43’000 | 6,976 |
| 43’000 à 45’500 | 7,222 |
| 45’500 à 48’000 | 7,469 |
| 48’000 à 50’500 | 7,840 |
| 50’500 à 53’000 | 8,209 |
| 53’000 à 55’500 | 8,580 |
| 55’500 à 58’000 | 8,951 |
| 58’000 à 60’500 | 9,321 |
| 60’500 et plus | 10,000 |
Le 2e pilier est facultatif pour les indépendants. Mais dès lors que vous percevez au moins 22’680 francs par an (état 2025), vous pouvez cotiser à une caisse de pension.
En tant que membre d’une association professionnelle disposant de sa propre caisse de pension, vous pouvez vous y affilier. Selon la caisse de pension, il est aussi permis de s’affilier à la caisse de pension de vos propres collaborateurs. Si cela n’est toutefois pas autorisé, ou si vous n’appartenez à aucune association professionnelle disposant de sa propre caisse de pension, vous pouvez faire assurer le montant obligatoire auprès de la Fondation institution supplétive LPP.
Les cotisations d’épargne versées à la caisse de pension peuvent être déduites des impôts et, selon la loi, peuvent atteindre 25 % du salaire AVS annuel assuré. Si vous souhaitez exploiter votre potentiel de rachat, il est même possible de transférer des avoirs de comptes 3a existants vers la caisse de pension. Un transfert en sens inverse n’est toutefois pas possible.
Avec le pilier 3a, vous pouvez constituer un capital pour la prévoyance vieillesse ou en cas d’incapacité de gain. Si vous n’êtes affilié à aucune caisse de pension, vous pouvez verser 36’288 francs par an (année 2025) ou au maximum 20 % du revenu net. Vous pouvez déduire intégralement le montant versé du revenu imposable.
De plus, l’avoir épargné n’est pas imposé au titre de la fortune, mais seulement à partir du versement, et à un taux réduit. L’avoir peut être retiré soit comme capital de départ la première année de votre indépendance, soit ultérieurement pour l’achat d’un logement en propriété ou pour une émigration.
Important : même si, en tant qu’indépendant, vous optez pour une prévoyance avec caisse de pension, vous pouvez verser jusqu’à 7’258 francs (2025) dans le pilier 3a.
Plusieurs aspects entrent en jeu dans le choix entre la caisse de pension et le 3e pilier.
Avantages fiscaux :
Jusqu’à un revenu de 150’000 francs, les deux modèles offrent des avantages fiscaux similaires. Mais si votre revenu est plus élevé, seule la caisse de pension permet une prévoyance complète à un niveau élevé, avec les économies d’impôt correspondantes.
Couverture d’assurance :
Flexibilité des cotisations et possibilités de rachat :
Utilisation du capital :
Revenus et objectifs d’épargne plus élevés :
Avec un objectif d’épargne supérieur à 20 % de votre revenu, la caisse de pension offre de meilleures possibilités d’économies d’impôt que le pilier 3a.
Pour les indépendants, il est essentiel de verser les cotisations AVS sans lacune, car elles constituent la base de la prévoyance vieillesse. Afin de garantir un niveau de vie convenable à la retraite, il est conseillé de s’affilier à une caisse de pension et d’ouvrir un ou plusieurs comptes pilier 3a. L’utilisation de plusieurs comptes augmente votre flexibilité, car les retraits s’effectuent toujours pour la totalité du montant.
Le choix entre la caisse de pension et le pilier 3a devrait se faire en fonction de vos besoins individuels et de vos objectifs financiers, les deux options offrant des avantages fiscaux intéressants et méritant donc d’être intégrées tôt dans la stratégie de prévoyance.
Indépendamment de votre revenu, le pilier 3a permet des versements flexibles, même en dessous du montant maximal. Une planification soigneuse et précoce de votre prévoyance vieillesse, tenant compte de toutes les options disponibles, est déterminante pour un avenir financier assuré. Grâce à une stratégie de prévoyance sur mesure, tenant compte à la fois de vos besoins actuels et de vos objectifs à long terme, vous vous assurez d’être bien couvert à la retraite.
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