La LPP (loi fédérale sur la prévoyance professionnelle vieillesse, survivants et invalidité) régit les dispositions relatives à la caisse de retraite et constitue le deuxième pilier du système de retraite suisse. Celui-ci a pour but de vous garantir le maintien de 60 % de votre niveau de vie à la retraite. Le montant de la cotisation LPP dépend de votre salaire, de votre âge et du plan de prévoyance de votre employeur. La cotisation à la caisse de retraite est comprise entre 7 % (pour les personnes âgées de 25 à 34 ans) et 18 % (pour les personnes âgées de 55 à 64 ou 65 ans). Les cotisations sont prises en charge à parts égales par l’employeur et le salarié.
Qu’est-ce que la LPP ?
En Suisse, la prévoyance vieillesse est financée par un système à trois piliers. La LPP constitue le deuxième pilier de ce système. Le premier pilier, l’assurance vieillesse et survivants (AVS), a pour objectif de garantir votre subsistance une fois que vous aurez atteint l’âge de la retraite. La LPP vise à garantir le financement d’au moins 60 % de votre niveau de vie habituel. Le troisième pilier, à savoir la prévoyance privée, peut alors garantir ce niveau de vie jusqu’à 100 %.
Qui est soumis à la LPP et qui ne l’est pas ?
Les personnes suivantes sont tenues de cotiser au deuxième pilier du système de retraite. Il s’agit de :
- toute personne déjà assujettie à l’AVS,
- toute personne âgée d’au moins 17 ans,
- toute personne dont le salaire annuel est supérieur à 22 680 francs (chiffre de 2025).
Ne sont pas soumis à la LPP :
- travailleurs indépendants
- Les salariés sous contrat de travail à durée déterminée (trois mois au maximum)
- Les membres de la famille qui travaillent dans leur propre exploitation agricole
- Les personnes présentant une incapacité de travail d’au moins 70 %
Mais ces personnes peuvent également s’assurer à titre volontaire auprès d’une institution de prévoyance LPP.
À combien s’élève la retenue au titre de la LPP ?
Le montant de la cotisation LPP est déterminé en fonction du montant du salaire, de l’âge du salarié et du plan de prévoyance de l’employeur. Si votre salaire annuel se situe entre 22 680 et 90 720 francs (chiffres de 2025), vous devez obligatoirement être assuré auprès de la LPP. Les personnes dont le salaire annuel dépasse 90’720 francs ne sont toutefois assurées dans le deuxième pilier qu’à hauteur de ce montant. Le montant excédant ce seuil relève alors du troisième pilier, c’est-à-dire de l’assurance privée.
Les pourcentages de retenue sont les suivants (exemple) :
- 25 à 34 ans : 7 %
- 35 à 44 ans : 10 %
- 45 à 54 ans : 15 %
- 55 – Âge de référence : 18 %
La moitié de ces cotisations est prise en charge par l’employeur. Celui-ci verse à la caisse de retraite le double du montant qu’il a prélevé sur le salaire de l’employé. Telles sont les exigences légales minimales. L’employeur est toutefois libre de trouver une solution allant au-delà de ce minimum. Cela permet, par exemple, de rendre les offres d’emploi plus attractives.
Les cotisations de risque et les frais administratifs sont également pris en charge à parts égales par le salarié et l’employeur. Ceux-ci ne font pas l’objet d’un forfait, mais sont définis au cas par cas. Par exemple, une cotisation de risque peut être fixée à un montant plus élevé si le salarié est amené à voyager beaucoup dans le cadre de son travail.
Plafonds dans la LPP
En ce qui concerne le 2e pilier, les plafonds suivants s’appliqueront à partir de 2025 :
| Salaire annuel minimum (seuil d’entrée) | 22 680 francs |
| Déduction de coordination | 26 460 francs |
| Salaire minimum assuré | 3 780 francs |
| Salaire maximal assuré | 64 260 francs |
| Plafond de la LPP | 90 720 francs |
La déduction de coordination
Lorsque les prestations des premier et deuxième piliers sont coordonnées, une déduction de coordination est appliquée. Dans la LPP, celle-ci est fixée à 26 460 francs (87,5 % de la rente AVS complète maximale).
Salaire assuré
Si, par exemple, une personne perçoit un salaire brut annuel de 76’460 francs, la déduction de coordination de 26’460 francs est alors déduite de ce montant. Dans cet exemple, le salaire assuré s’élève à 50’000 francs et sert de base au calcul des cotisations.
Salaire minimum assuré
Si, par exemple, le salaire brut annuel s’élève à 24’000 francs, le salaire assuré serait négatif, c’est-à-dire nul, après déduction de la déduction de coordination de 26’460 francs.
Dans ce cas, le salaire minimal à assurer correspond à 12,5 % de la rente AVS complète annuelle maximale, soit un montant de 3 780 francs en 2025.
Salaire maximal assuré
Ce salaire correspond au montant maximal prévu par la LPP, dont la déduction de coordination a déjà été soustraite. Ce montant s’élève actuellement à 64 260 francs.
Plafond supérieur des cotisations à la LPP
Le salaire annuel déclaré pour le deuxième pilier est également plafonné. Ce plafond correspond à 300 % de la rente complète maximale de l’AVS. Par conséquent, le plafond de la cotisation LPP est fixé à 90 720 francs de revenu annuel. Si la part du salaire dépasse ce montant, elle peut également être assurée, mais cela n’est pas obligatoire au regard de la loi.
Combien de temps faut-il être affilié à la LPP ?
En cas d’interruption de l’activité professionnelle, comme par exemple un congé maternité, un tour du monde ou une période de chômage, l’avoir épargné est confié à un établissement tel qu’une banque, une société de gestion de fortune ou une compagnie d’assurance. Cet argent est alors placé sur un compte à faible risque, mais ne génère aucun rendement. Lorsqu’une personne change d’emploi, elle transfère généralement son avoir de prévoyance LPP vers sa nouvelle caisse de retraite.
L’assurance obligatoire relevant du deuxième pilier du système prend généralement fin lorsque :
- le salarié a atteint l’âge légal de la retraite (actuellement fixé en principe à 65 ans, avec des dispositions transitoires pour les femmes nées entre 1961 et 1963)
- le salarié gagne moins de 22’680 francs
- le contrat de travail est résilié
Quand et comment l’argent sera-t-il versé ?
Environ dix ans avant une éventuelle retraite, généralement à partir de 58 ans, vous pouvez commencer à vous demander si vous souhaitez percevoir l’avoir épargné sous forme de capital, de rente ou d’une combinaison des deux.
Perception d’une pension :
L’avantage de la perception d’une rente réside dans la garantie que vous la percevrez jusqu’à la fin de votre vie. En cas de décès, une rente de veuve ou de veuf à vie est versée. La rente offre donc une sécurité de planification et la caisse de retraite assume le risque de longévité. L’inconvénient réside dans l’imposition à 100 % de la pension.
Retrait de capital :
Dans ce cas, l’argent épargné vous est versé sous forme de patrimoine librement disponible et vous pouvez l’investir dans autre chose. Le versement de cette somme n’est imposé qu’une seule fois, le taux d’imposition se situant entre 5 % et 15 % environ. Le taux dépend du canton, de la commune et des barèmes d’imposition appliqués. De manière générale, on peut toutefois tabler sur un taux d’imposition d’environ 10 % sur la somme versée. En cas de versement en capital, c’est vous qui assumez vous-même le risque de longévité.
Forme hybride :
De plus en plus de personnes optent pour une formule mixte alliant capital et rente. Il convient alors de déterminer quelle part est nécessaire au versement d’une rente viagère et quelle part peut être versée sous forme de capital.
Perception anticipée de la retraite
Le retrait anticipé de l’épargne est possible sous certaines conditions. Il existe les six possibilités suivantes :
- Acquisition d’un logement destiné à un usage personnel permanent
- Début d’une activité indépendante (la création d’une SARL ou d’une SA ne constitue pas une activité indépendante !)
- Émigration vers un pays hors de l’UE ou un État membre de l’AELE (en cas d’émigration vers un État membre de l’UE ou de l’AELE, vous ne percevrez que la prestation obligatoire de la caisse de retraite)
- retraite anticipée
- Versement de la prestation de libre passage en raison d’une interruption du contrat de travail
- Paiement en espèces pour cause de montant négligeable